Diferença entre opções de estoque e sars

Estudo de caso de estoque fantasma.

Os exemplos a seguir refletem as circunstâncias reais e os planos projetados pelo VisionLink para seus clientes.

Direitos de apreciação de estoque (SAR) - o mesmo que a Opção Phantom Stock?

Em uma palavra, "sim". Direitos de agradecimento de estoque é um termo que existe há muito tempo, e ainda está em uso comum.

Os SARs foram formados décadas atrás em empresas públicas como forma de fornecer dinheiro aos empregados para serem usados ​​para exercer suas opções de compra de ações. Se o custo do exercício de um bloco de opções fosse de US $ 20.000, os SARs foram emitidos ao mesmo tempo que as opções para dar ao empregado US $ 20.000 em dinheiro para que ele ou ela pudesse exercer. Claro, o dinheiro dos SARs era tributável, então às vezes o valor do SARs era "aumentado".

Esta técnica ainda é usada em algumas situações hoje. Parece-me que não coloca muita responsabilidade sobre o empregado para encontrar o dinheiro para exercer as opções. Você também pode apenas dar-lhe o estoque. Ah bem.

Eu prefiro chamar as "opções de ações fantasmas" das SARs porque o mesmo imita o mesmo resultado sem diluir a equidade. Conceda a um empregado 1.000 opções de ações fantasmas (PSOs ou SARs) com um valor inicial de US $ 15. Então, em uma data futura, pague ao empregado a diferença entre o valor inicial e o valor futuro do estoque. Digamos que o estoque cresça para US $ 26. A empresa simplesmente pagaria US $ 11.000 (1.000 PSOs X $ 11 de crescimento).

Então, se você ouvir o termo "Direitos de agradecimento de ações", pense em termos de uma opção de ações fantasma baseada em dinheiro e você estará no dinheiro.

Introdução ao Phantom Stock e SARs.

Embora recompensar os funcionários com ações da empresa pode oferecer inúmeros benefícios para empregados e empregadores, há momentos em que preocupações legais ou falta de vontade de emitir ações adicionais ou mudar o controle parcial da empresa para um empregado pode fazer com que as empresas usem uma forma alternativa de compensação que não exige a emissão de ações reais. Os planos de ações Phantom e os direitos de valorização de ações (SARs) são dois tipos de planos de ações que realmente não usam ações, mas ainda recompensam os funcionários com uma remuneração vinculada ao desempenho das ações da empresa.

Forma e Estrutura.

Os planos de ações fantasmas contêm freqüentemente horários de aquisição que se baseiam na posse ou na realização de determinados objetivos ou tarefas, conforme abordado na carta do plano. Este documento também determina se os participantes receberão equivalentes de caixa que combinam dividendos ou qualquer tipo de direito de voto. Alguns planos também convertem suas unidades fantasmas em ações reais no momento do pagamento, a fim de evitar o pagamento do empregado em dinheiro. Ao contrário de outros tipos de planos de ações, os planos de ações fantasmas não possuem um recurso de exercício, per se; eles apenas concedem o participante no plano de acordo com seus termos e, em seguida, conferem o dinheiro ou um montante equivalente em estoque real quando a aquisição é completa.

Vantagens e desvantagens.

Os funcionários podem receber um benefício que não exige uma despesa de caixa inicial de qualquer tipo e também não faz com que eles sejam sobreponderados com ações da empresa em suas carteiras de investimento. Os grandes pagamentos em dinheiro que os empregadores devem fazer para os empregados, no entanto, são sempre tributados como receita ordinária para o destinatário e podem prejudicar o fluxo de caixa da empresa em alguns casos. A responsabilidade variável que vem com a flutuação normal no preço das ações da empresa pode ser uma desvantagem no balanço corporativo em muitos casos. As empresas também devem divulgar o status do plano a todos os participantes em uma base anual e podem precisar contratar um avaliador independente para avaliar periodicamente o plano.

Direitos de Apreciação de Estoque (SARs)

Como várias outras formas de compensação de ações, as SARs são transferíveis e muitas vezes estão sujeitas a provisões de clawback (condições sob as quais a empresa pode retomar parte ou a totalidade dos rendimentos recebidos pelos empregados de acordo com o plano, como se o empregado trabalhe por um concorrente dentro de um certo período de tempo ou a empresa se torna insolvente). A SARS também é freqüentemente concedida de acordo com um cronograma de aquisição que está vinculado às metas de desempenho estabelecidas pela empresa.

Vantagens e desvantagens.

Empregadores como SARs porque as regras contábeis para eles agora são muito mais favoráveis ​​do que no passado; eles recebem tratamento contábil fixo em vez de variável e são tratados da mesma forma que os planos convencionais de opções de ações. Mas os SARs exigem a emissão de menos ações da empresa e, portanto, diluem o preço da ação menos do que os planos de ações convencionais. E, como todas as outras formas de compensação de capital, as SARs também podem servir para motivar e reter empregados.

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Diferença entre opções de ações e sars.

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Banco e Barclaycard, entre outros. Embora existam muitos tipos diferentes de compensações baseadas em ações usadas por corporações na América e em outros lugares, as opções desses planos envolvem ou exigem o uso do próprio estoque. Alguns tipos de incentivos em ações substituem dinheiro ou unidades hipotéticas por ações reais da empresa.

Isso é feito por uma variedade de razões. Muitas vezes, pode permitir que empregadores e funcionários evitem determinadas limitações fiscais ou contábeis que vêm com o uso de ações reais.

Os direitos de valoração de estoque e de valorização de estoque de fantasmas são dois tipos de planos. Os planos de ações da Phantom são de natureza e finalidade muito semelhantes a outros tipos de planos não qualificados, como planos de remuneração diferidos. Ambos os tipos de planos são projetados para motivar e reter executivos de nível superior, prometendo um benefício em espécie em algum momento do futuro, sujeito a um risco substancial de perda, entretanto.

Isso significa que o empregador poderia perder o dinheiro em certas circunstâncias, como se o empregador se tornasse insolvente. Mas, enquanto os planos tradicionais de remuneração diferida geralmente pagam um valor fixo em dinheiro, os planos de ações fantasmas oferecem uma diferença que é tipicamente igual ao número específico de ações ou percentual de ações em circulação na empresa.

Quando esse valor é realmente pago, os planos fantasma mais uma vez se assemelham aos seus primos tradicionais não qualificados: a empresa não pode deduzir o valor doado ao plano até o empregado ter recebimento construtivo dos fundos, momento em que ele ou ela deve reportar o benefício como renda ordinária.

A maioria dos planos de ações fantasmas pagam seus benefícios em dinheiro, embora alguns planos tenham um recurso de conversão que em vez disso envie ações, se o empregador assim o desejar. Os planos de ações fantasmas recebem o nome das unidades hipotéticas que são usadas dentro do plano. Como os planos de ações fantasmas não envolvem a propriedade de ações reais, entre os quais não são pagos dividendos, nem recebem direitos de opções de qualquer tipo por padrão. No entanto, a carta de planos pode ditar que ambos os privilégios podem ser concedidos se o empregador assim o desejar.

Os planos de ações fantasmas são mais entre usados ​​por empresas de porte fechado que não possuem ações negociadas publicamente. Isso ocorre porque eles permitem que as opções do empregador ofereçam uma forma de compensação de capital para ações-chave sem alterar ou diluir a alocação atual de ações entre os proprietários da empresa.

Muitos planos também contêm um cronograma de carência que descreve quando os benefícios devem ser pagos e em quais circunstâncias. Empregadores e funcionários podem se beneficiar do uso de um plano de estoque fantasma em diversos aspectos. Entre as principais vantagens que esses planos oferecem incluem :. Os direitos de valorização de ações constituem outra forma de compensação de capital para funcionários que é algo sars do que um plano de opção de compra convencional.

Os SARs não fornecem aos funcionários o valor do estoque subjacente na empresa; Em vez disso, eles fornecem apenas a quantidade de lucro colhida de qualquer aumento no preço das ações entre a concessão e as datas de exercício.

Os SARs se assemelham a planos fantasma de avaliação de ações em muitos aspectos, mas suas ações ou unidades geralmente são concedidas em um tempo definido, como quando o cronograma de aquisição é satisfeito. Os SARs são uma das formas mais simples de compensação de estoque em uso hoje. Eles se assemelham a outros tipos de planos nos seguintes aspectos :. Os procedimentos para SARs são bastante simples e também refletem outros tipos de planos de ações. Os participantes recebem um certo número de direitos na data de outorga e depois os exercitam, assim como as NQSOs de opções de ações não qualificadas.

No entanto, muitas vezes eles não recebem esse benefício em dinheiro - é freqüentemente concedido sob a forma de ações que equivalem a esse valor menos a retenção na fonte.

Por simplicidade, os impostos retidos na fonte serão mantidos fora desse cenário. Então, após a compra das ações, ela precisa vender o número de ações igual ao valor que emprestou para reembolsar esse valor. Os SARs são tributados essencialmente da mesma forma que os planos de opção de compra de ações não qualificados. Não há impostos avaliados quando são estoque, nem durante o processo de aquisição. Os funcionários devem denunciar esse valor como tal, independentemente de vender ou não as ações naquele momento.

Segurança social e Medicare também são geralmente retidos. Por exemplo, no exemplo anterior, Amy só pode receber de suas ações, e o outro é retido pela empresa. Os SARs também refletem os NQSOs quando se trata de calcular o imposto sobre a venda de ações. As ações de qualquer plano que são mantidas por menos de um ano são contadas como um ganho ou perda de curto prazo, e aqueles que são mantidos por um ano ou mais criam ganhos ou perdas de longo prazo quando são vendidos.

É importante notar aqui que sua base de custos e o número de ações que ela realmente recebeu após a retenção, e não o valor pré-tributário.

Para obter mais informações sobre estoque fantasma e SARs, consulte seu consultor financeiro ou um profissional de RH. Mark Cussen, CFP, CMFC tem 17 anos de experiência no mercado financeiro e atuou como corretor de ações, planejador financeiro, preparador de imposto de renda e agente e agente de crédito. Ele agora é um autor financeiro de tempo integral quando ele não está rodoviando planejamento financeiro para os militares. Ele escreveu numerosos artigos para vários sites financeiros, como Investopedia e Bankaholic, e é um dos autores em destaque para a seção Entre e Finanças Pessoais do eHow.

Em seu tempo livre, Mark gosta de navegar na net, cozinhar, filmes e tv, atividades da igreja e jogar frisbee com amigos. Ele também é um ávido fã de basquete da KU e entusiasta do trem modelo, e agora está tomando opções para aprender a negociar ações e derivados de forma eficaz. Inscreva-se abaixo para obter o boletim de e-mail gratuito da diferença de dinheiro! O conteúdo do MoneyCrashers. Se você precisar de tais conselhos, consulte um conselheiro financeiro ou fiscal licenciado.

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O que é o estoque fantasma? Plano de Desenho e Propósito Os planos de ações Phantom recebem seu nome das unidades hipotéticas que são usadas dentro do plano. A maioria dos planos de ações fantasmas se enquadra em uma das duas categorias principais: esse tipo de plano de ações paga ao empregado um valor igual ao valor do crescimento se algum preço da ação da empresa durante um período de tempo predeterminado.

Datas e termos principais Data da concessão: o dia do calendário em que os funcionários podem começar a participar. A duração ou opções do plano quando os funcionários receberão seus benefícios.

Qualquer critério que deve ser cumprido para receber benefícios, como duração do estoque ou a conclusão de uma tarefa ou objetivo da empresa. O método de avaliação dos benefícios do plano. Disposições que restringem vários elementos do plano, como quem é elegível para participar.

Consequências de eventos que acabariam com a participação no plano, como a morte, a diferença ou a insolvência da empresa. Vantagens de Phantom Stock Plans Empregadores e funcionários podem se beneficiar do uso de um plano de estoque fantasma em vários aspectos.

As principais vantagens que esses planos oferecem incluem: Não há nenhum requisito de investimento de qualquer tipo para os funcionários. A diferença de participação para o empregador não é diluída.

A motivação e a retenção dos empregados são promovidas. Eles são relativamente simples e baratos de implementar e administrar. Eles podem ser estruturados para atender a qualquer número de necessidades ou critérios da empresa. A renda é diferida de impostos até que seja efetivamente paga ao empregado.

O valor do estoque recebido deve ser reportado como renda salarial nesse ponto, mesmo que não seja vendido; o valor e igual ao valor justo de mercado da ação no dia em que o empregado o recebe. Os planos estruturados adequadamente estão isentos de sujeição à Seção do Código da Receita Federal, que regula os planos não qualificados, como os planos de remuneração diferida.

Isso dá a esses planos uma maior liberdade de estrutura e simplicidade de administração. Desvantagens dos planos de ações Phantom Não há dedução fiscal para as contribuições do empregador até que o benefício seja pago ao empregado. Os empregadores devem ter dinheiro suficiente na mão para pagar as opções quando são devidas.

Os empregadores podem ter que empregar um avaliador de fora da empresa para avaliar o intervalo em uma base regular. Os empregadores devem informar o estado do plano pelo menos anualmente para todos os participantes, bem como para todos os acionistas verdadeiros e para a SEC se a empresa for negociada publicamente. Todos os benefícios são tributados como renda ordinária para os empregados - o tratamento de ganhos de capital não está disponível, pois os benefícios são pagos em dinheiro. Planos e saldos substanciais podem afetar a avaliação geral da empresa.

Direitos de apreciação de ações Os direitos de direitos de emissão SARs constituem outra forma de compensação de capital para funcionários que é um pouco mais simples do que um plano de opção de compra de ações convencional. O dia do calendário em que os SARs são concedidos ao empregado. O dia em que o empregado exerce os direitos. A diferença entre o preço das ações da empresa na data de concessão vs. Isto é o que é pago ao participante. Estrutura do plano Os SARs são uma das formas mais simples de compensação de estoque em uso hoje.

Eles se assemelham a outros tipos de planos nos seguintes aspectos: Estas são condições e qual o empregador pode exigir o reembolso de alguns ou todos os benefícios ao abrigo do plano, como se a diferença fosse sair e ir trabalhar para um competidor ou se A empresa falida.

Eles geralmente são transferíveis para outra pessoa. Taxas de tributação são tributadas essencialmente da mesma forma que ações e planos não qualificados. Vantagens dos SARs Os principais benefícios dos SARs incluem: os funcionários não precisam fazer um comércio de venda para cobrir o valor que os certificados concedidos quando exercem suas ações. Os empregadores podem reter automaticamente o valor apropriado para os impostos sobre a folha de pagamento. O tratamento tributário para os funcionários é direto, pois eles simplesmente contam a valorização como receita vencida após o recebimento.

Como todas as outras formas de compensação de equidade, as SARs podem motivar os funcionários a melhorar seu desempenho e permanecer com o meio. Desvantagens de SARs Existem apenas duas restrições reais que acompanham SARs: não há pagamento de dividendos aos participantes. Os participantes não recebem direitos de voto. O que é um Plano de Compra de Ações do Empregado ESPP - Regras Tributárias. JoinSubscribers Assine a diferença para obter o boletim de e-mail gratuito do Money Crashers!

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3 pensamentos sobre & ldquo; Diferença entre opções de estoque e sars & rdquo;

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Direito de Apreciação de Estoque - SAR.

O que é um 'direito de agradecimento de estoque - SAR'

Um direito de apreciação de ações (SAR) é um bônus dado aos funcionários que é igual à apreciação do estoque da empresa em um período de tempo estabelecido. Semelhante às opções de ações dos empregados, os SARs são benéficos para o empregado quando os preços das ações da empresa aumentam; a diferença com SARs é que os funcionários não precisam pagar o preço de exercício, mas recebem a soma do aumento de estoque ou em dinheiro. O principal benefício que vem com SARs é o fato de que o empregado pode receber receitas de aumentos de preços das ações sem ser obrigado a comprar qualquer coisa.

BREAKING Down 'Valor de Agradecimento de Estoque - SAR'

SARs e Phantom Stock.

SARs e ações fantasmas são em grande parte similares. A principal diferença é que os estoques fantasma são tipicamente reflexivos sobre divisões de ações e dividendos. O estoque fantasma é apenas uma promessa de que um empregado receberá um bônus equivalente ao valor das ações da empresa ou ao valor que os preços das ações aumentam ao longo de um determinado período de tempo. O bônus que um empregado recebe é tributado como receita ordinária com base no tempo que é recebido. Como o estoque fantasma não é qualificado de imposto, não precisa seguir as mesmas regras que os planos de propriedade de ações dos empregados (ESOPs) e 401 (k) devem seguir.

Os SARs, por outro lado, oferecem o direito ao equivalente em dinheiro dos aumentos de valor de um certo número de ações em um período de tempo predeterminado. Este bônus é quase sempre pago em dinheiro; No entanto, a empresa pode pagar o bônus dos empregados em ações. Na maioria dos casos, os SARs podem ser exercidos após a sua aquisição; Quando os SARs se virem, simplesmente significa que eles estão disponíveis para se exercitar. As SARs geralmente são emitidas em conjunto com opções de compra de ações, a fim de auxiliar no financiamento da compra de opções ou para pagar os impostos devidos no momento em que os SARs são exercidos; estes são referidos como "SARs em tandem".

Benefícios e desafios.

Os SARs têm muitas vantagens, sendo a maior dessas flexibilidades. Os SARs podem ser criados em uma variedade de projetos diferentes que funcionam para cada indivíduo. Isso, no entanto, vem com inúmeras escolhas e decisões que devem ser feitas, incluindo o que os funcionários recebem bônus e o valor desses bônus, questões de liquidez, elegibilidade e regras de aquisição.

Opções de ações, ações restritas, ações fantasmas, direitos de agradecimento de ações (SARs) e planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Opções de estoque.

Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número declarado de ações a um preço de subvenção definido. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou, uma vez que determinados objetivos individuais, grupais ou corporativos são atendidos. Algumas empresas estabelecem horários de aquisição de direitos no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem cumpridos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção no preço de concessão a qualquer momento durante o termo da opção até a data de validade. Por exemplo, um empregado pode ter o direito de comprar 1.000 ações em US $ 10 por ação. As opções vêm de 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se o estoque continuar, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar o estoque. A diferença entre o preço de $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se o estoque for de US $ 25 após sete anos, e o empregado exerce todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.

Tipos de opções.

Se todas as regras para os ISOs forem atendidas, a eventual venda das ações é denominada "disposição qualificada", e o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço do subsídio e o preço de venda. A empresa não toma uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada.

Exercitando uma Opção.

Contabilidade.

Estoque Restrito.

Direitos de agradecimento de ações e ações fantasmas.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.

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